EU: Jednoduché dane

Zjednodušiť daňové pravidlá Európskej únie a znížiť zaťaženie podnikov súvisiace s dodržiavaním predpisov sledujú dva nové legislatívne návrhy: súhrnné nariadenie o zdaňovaní a prepracovaná smernica o administratívnej spolupráci (DAC). Majú zmodernizovať rámec EÚ v oblasti priamych daní a posilniť konkurencieschopnosť jednotného trhu, pričom sa zachová existujúca silná úroveň ochrany pred daňovými podvodmi, únikmi a vyhýbaním sa daňovým povinnostiam. Očakáva sa, že podnikom v EÚ ušetria približne 8 miliárd EUR ročne, z toho 3,3 miliardy EUR na administratívnych nákladoch. Predložia sa Európskemu parlamentu na konzultáciu a Rade na prijatie.

V súhrnnom nariadení o priamych daniach sa zavádzajú kľúčové opatrenia, napríklad:

• Zjednodušenie ťažkopádnych pravidiel na zlepšenie vnútorného trhu: Omnibus zavádza oslobodenie od zrážkovej dane zo všetkých cezhraničných platieb dividend, úrokov a licenčných poplatkov medzi spoločnosťami v EÚ. Odstránením predbežných procedurálnych požiadaviek a zjednodušením postupov vrátenia finančných prostriedkov opatrenie uľahčí financovanie, podporí investície a zvýši konkurencieschopnosť. Samotné toto opatrenie by malo daňovníkom EÚ priniesť úspory a výhody vo výške približne 5,3 miliardy EUR ročne.
• Uľahčenie financovania: Súhrnným nariadením sa odstraňujú zbytočné obmedzenia skutočného financovania tretími stranami a trhového financovania, čím sa podnikom uľahčuje investovanie do vnútorného trhu. Omnibus takisto zjednodušuje pravidlo o obmedzení úrokov v smernici o opatreniach proti vyhýbaniu sa daňovým povinnostiam (ATAD) odstránením možností vykonávania a zavedením povinnej prahovej hodnoty de minimis. Tieto zmeny prinesú dodržiavanie predpisov a administratívne zníženia vo výške viac ako 500 miliónov EUR ročne.
• Odstránenie duplikácie: Súhrnným nariadením sa odstraňujú prekrývajúce sa ustanovenia medzi pravidlami pre kontrolované zahraničné spoločnosti a globálnou minimálnou daňou (druhý pilier), čím sa znižuje zbytočná zložitosť a prekrývanie. Toto opatrenie by malo podnikom ušetriť približne 160 miliónov EUR ročne na nákladoch na dodržiavanie predpisov.

Hlavnými cieľmi návrhu prepracovaného znenia smernice DAC je zjednodušiť, objasniť a posilniť právny rámec EÚ pre administratívnu spoluprácu v oblasti priamych daní. Zlúčením smernice o administratívnej spolupráci v oblasti daní a jej ôsmich zmien do jedného právneho textu sú právne predpisy používateľsky ústretovejšie a súdržnejšie, čím sa zvyšuje právna istota.

V prepracovanom znení sa zavádzajú niektoré kľúčové opatrenia, napríklad:

• Zrušenie ohlasovacích povinností v prípade určitých cezhraničných opatrení: V prepracovanom znení sa odstraňujú oznamovacie povinnosti pre skupiny nadnárodných podnikov, na ktoré sa podľa pravidiel druhého piliera vzťahuje minimálna sadzba dane vo výške 15 %, čím sa dosahujú úspory nákladov na dodržiavanie predpisov vo výške približne 300 miliónov EUR. Takisto sa ním odstraňujú požiadavky na podávanie správ pre všetky ostatné podniky v EÚ, pokiaľ ide o určité cezhraničné daňové opatrenia, ktoré poskytujú daňovým správam obmedzenú pridanú hodnotu, čím sa znižuje objem podávania správ o 35 % a ročne sa šetrí 40 miliónov EUR.
• Podpora obehového hospodárstva: V prepracovanom znení sa zvyšuje prahová hodnota nahlasovania pre online predaj tovaru, čím sa odstraňujú oznamovacie povinnosti pre viac ako 10 miliónov súkromných predajcov, najmä tých, ktorí predávajú použitý tovar. Toto opatrenie prináša digitálnym platformám úspory nákladov na dodržiavanie predpisov vo výške 678 miliónov EUR.
• Zlepšenie identifikácie daňovníkov: V prepracovanom znení sa zavádza nový overovací nástroj pre identifikačné čísla daňovníkov, ktorým sa zabezpečuje, aby daňové správy mohli efektívne a účinne identifikovať všetkých oznámených daňovníkov.